股权转让分为哪几种形式？存在哪些风险问题，你知道吗？

根据关于《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第三条规定，股权转让主要是以下几种行为：

 一、哪些行为属于股权转让行为？

（1）出售股权；

（2）公司回购股权；

（3）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；

（4）股权被司法或行政机关强制过户；

（5）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；

（6）以股权抵偿债务；

（7）其他股权转移行为。

二、个人股权转让行为涉及的税收有哪些？

1、印花税：股权转让所属印花税税目为“产权转移书据”，税率是所载金额万分之五。

2、个人所得税：个人股权转让，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，以股权转让收入减去股权原值和合理费用后的余 m务费等。

3、个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人，均应按个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。

三、个人股权转让行为存在哪些涉税法律风险？

1、个人股权转让利用阴阳合同“避税”条款无效

《股权转让协议》中关于转让方不须就股权转让价款向受让方提供任何形式的发票，但需出具收据或收条的约定，属于《民法典》第一百四十六条规定，行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效。”“以虚假的意思表示隐藏的民事法律行为的效力，依照有关法律规定处理。”

2、个人股权转让不申报纳税涉嫌逃税罪

个人股权转让所得，应按“转让财产所得”计征20%的个人所得税，但部分纳税人对个人股权的税收政策比较陌生。加之，个人股权转让行为的偶发性和隐秘性，以及税收征管部门日产监管缺位，许多个人股权转让并没有向税务机关申报纳税，甚至出现股权转让后，直接逃离本地。此时，股权转让者恶意偷逃税款的，不仅需要补缴税款及罚款，还涉嫌逃税罪将被采取刑事强制措施。

3、个人股权平价转让需进行纳税调整

个人股东将股权以原股值转让出去，转让价格也是原股值价格。表面上看，个人股权转让行为是平价转让，不存在溢价，也就不存在缴纳个人所得税问题。但实际上税务稽查人员开展税务检查工作时，会对公司经营数据进行分析，在公司盈利，且没进行过股息红利分配，净资产增加，经营状况良好的情况下，平价转让股权行为将被认为属于低价转让，将面临纳税调整。但并不是所有平价或低价转让股权都需要。

4、资本公积金转增股本需股东须纳税

一般认为转增股本的资本公积，属于股本溢价发行形成的资本公积，不应缴纳个人所得税。但实际上税务检查会对该企业资本公积的形成来源开展细致检查，对于直接进行股权投资形成的资本公积增加，属于投资者投入形成的资本公积增加，而非股票溢价发行形成的，需要缴纳个人所得税。

5.虚假评估降低转让价格

在个人股权转让过程中，股权转让双方针对涉及转让标的不动产占比较大的情形时，通过虚假资产评估报告，降低转让标的的价值，从而达到少缴或者不缴所得税目的。而主管税务机关在发现股权转让价格异常后，会聘请独立第三方进行价值评估，来确定转让标的的真实价值，从而确定股权转让行为应缴纳的真实税收。

四、一切税收筹划的逻辑起点是合法、合规，脱离税法规制的筹划方案最终将给企业、个人造成更大的经济损失。

因此，企业、个人应提升税收遵从意识，选择专业的税法筹划机构进行筹划，规避风险；更多上海注册公司、财税代理信息，咨询上海亿羽商务公司，联系电话：021-5899-3116